对于公司的财务来讲,应付账款这个科目是经常会要用到的,有的时候在借方余额里面数据不对,比如公司在建工程欠付部分工程款,对方单位为尽快收回欠款同意我们少付部分款项,但此项工程去年已经结转固定资产,那应付账款平账的财务处理要怎么做?
应付账款平账的财务处理
按照《企业会计准则第4号--固定资产》的规定,自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前发生的必要支出构成.一般情况下,无论是工程结算审计确认的价款,还是按照固定金额合同约定的价款,只要是在企业账务处理上转为固定资产之前确定的应付金额,都应计入工程成本,除非事后发现属于业务处理差错而应该调整工程成本.转固定资产后发生的债务减让或者修改债务条件,不应调整工程成本.因此应将公司少付的部分款项,记入营业外收入科目.
应付账款借方余额怎么平账
首先要确认下发票是不是催不过来了,对方是不是不给开票了.如果确定不给开票了,就存上现金,货款用途写上退款.冲平吧.
从账户的用途结构分析,应付账款明细账应是贷方余额,它反映期末应付账款数额.但是,预付账款的特定核算方法会使应付账款明细账出现借方余额,该余额实际上是预付账款.预付账款的核算有两种方法,种方法是单独设置预付账款账户核算,第二种方法是不单独设置预付账款账户而将预付账款的内容合并在应付账款账户内核算.按照第二种核算方法,如果预付账款发生在前一个月,收到商品或接受劳务在后一个月,就会产生应付账款明细账借方余额,该余额实际上是预付账款,在编制资产负债表时应包括在预付账款项目内.由于应付账款明细账借方余额的存在,所以应付账款明细账的贷方余额才是真实的应付账款,在编制资产负债表时该余额应包括在应付账款项目内.应付账款总账余额实际上是上述应付账款与预付账款的差额,而不是真实的应付账款.
应付账款会计分录如何怎么做
应付账款的会计分录:
购入货物时发生应付账款
借:原材料、材料采购等
应交税费--应交增值税(进项税百额)
贷:度应付账款(扣除商业折扣,不能扣除现金折扣)
偿还时:
借:应付账款
贷:银行存款
应付票据(开出商业汇票抵付)
附有现金折扣条件的应付账款偿还时:
借:应付账款
贷:银行存款(实际偿还的金额)
财务费用(实际享受的现金折扣)
确实无法偿付或无需支付时:
借:应付账版款
贷:营业外收入
实务中,企业外购电力、燃气等动力权一般通过应付账款科目核算,即在每月支付时先做暂付款处理:
借:原材料、材料采购等
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
月末按用途分配:
借:生产成本
制造费用
管理费用等
贷:应付账款
应付账款如果出现借方余额,表示预付账款.
应付账款平账的财务处理问题小编就给大家解答完了,只要是在企业账务处理上转为固定资产之前确定的应付金额,都应计入工程成本,除非事后发现属于业务处理差错而应该调整工程成本,大家务必好好解读上文资料,以求在工作中遇到类似问题能游刃有余.

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